Bijtelling voor Privégebruik van een Auto van de Zaak

1. Wat is bijtelling?

Bijtelling is de fiscale regeling die geldt wanneer een werknemer een auto van de zaak ook voor privédoeleinden gebruikt. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van loon in natura. Om ervoor te zorgen dat het privégebruik van een auto van de zaak belast wordt, wordt er een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij je belastbaar inkomen opgeteld. Hierover betaal je vervolgens inkomstenbelasting.

2. Wanneer geldt bijtelling?

Bijtelling geldt wanneer je als werknemer meer dan 500 kilometer per jaar privé met de auto van de zaak rijdt. Privégebruik omvat onder andere:

• Ritjes naar de supermarkt
• Bezoek aan vrienden of familie
• Vakantiereizen met de auto

Let op: Woon-werkverkeer wordt niet als privégebruik beschouwd, tenzij je bijvoorbeeld naar een vaste werkplek buiten de normale route rijdt.

3. Hoe wordt de bijtelling berekend?

De hoogte van de bijtelling hangt af van het type auto en de cataloguswaarde van de auto, inclusief BTW en BPM (belasting op personenauto’s en motorrijwielen). Het bijtellingspercentage wordt voornamelijk bepaald door de CO₂-uitstoot van de auto.

Standaard bijtelling:

• Normale auto’s (met verbrandingsmotor): 22% bijtelling over de cataloguswaarde.
• Elektrische auto’s: In 2024 geldt een bijtellingspercentage van 16% voor elektrische auto's, maar alleen voor het deel van de cataloguswaarde tot € 30.000. Voor het bedrag daarboven geldt het reguliere tarief van 22%.

Rekenvoorbeeld:

Stel dat je een auto van de zaak hebt met een cataloguswaarde van € 40.000 en het bijtellingspercentage is 22%:

• Bijtelling = 22% van € 40.000 = € 8.800 per jaar
• Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld, waardoor je meer inkomstenbelasting betaalt.

Bij elektrische auto's werkt het iets anders. Heb je bijvoorbeeld een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 40.000, dan geldt:

• Bijtelling over de eerste € 30.000 = 16% = € 4.800
• Bijtelling over de resterende € 10.000 = 22% = € 2.200

In totaal bedraagt de bijtelling dan € 7.000 per jaar.

4. Uitzondering: Minder dan 500 kilometer privégebruik

Als je de auto van de zaak minder dan 500 kilometer per jaar voor privédoeleinden gebruikt, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Dit moet je wel kunnen aantonen met een sluitende rittenadministratie. Hierin moet precies worden bijgehouden wanneer en waarom de auto zakelijk of privé is gebruikt.

De Belastingdienst kan steekproefsgewijs om deze administratie vragen, dus zorg ervoor dat deze nauwkeurig en up-to-date is.

5. Bijtelling voorkomen

Wil je de bijtelling helemaal voorkomen? Dit kan alleen als je kunt bewijzen dat je de auto niet privé gebruikt (of minder dan 500 km per jaar). Hiervoor gelden de volgende opties:

• Sluitende rittenadministratie: Houd een gedetailleerde rittenadministratie bij met alle zakelijke kilometers.
• Verklaring geen privégebruik: Dien bij de Belastingdienst een "verklaring geen privégebruik auto" in. Hiermee verklaar je dat je de auto alleen zakelijk gebruikt. Let op: als je deze verklaring aflegt, controleert de Belastingdienst regelmatig of je dit ook daadwerkelijk nakomt.

6. Privégebruik en eigen bijdrage

In sommige gevallen vraagt de werkgever een eigen bijdrage voor het privégebruik van de auto van de zaak. Dit bedrag kan in mindering worden gebracht op de bijtelling. Als je bijvoorbeeld € 1.000 per jaar bijdraagt aan het privégebruik van de auto, wordt dit bedrag afgetrokken van de totale bijtelling.

Rekenvoorbeeld met eigen bijdrage:

Stel dat je een bijtelling hebt van € 7.000 en een eigen bijdrage betaalt van € 1.000. Dan wordt je bijtelling € 7.000 - € 1.000 = € 6.000.

7. Wat valt onder privégebruik?

Naast de ritten naar familie en vrienden, vallen ook vakantieritten, boodschappen en omwegen naar huis onder privégebruik. Woon-werkverkeer is officieel geen privégebruik, maar als je bijvoorbeeld omrijdt voor een persoonlijke boodschap, telt dit wel als privé.